CIT I VAT 2019/2020 r. w sektorze finansowym – zmiany i orzecznictwo

- aktualne orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
 oraz polskich sądów administracyjnych na tle praktyki organów podatkowych, dotyczące sektora bankowego

Termin:  07.02.2020r. / Miejsce: Warszawa

CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe przedstawienie zmian w VAT w roku 2019 oraz planowanych na rok 2020. Szkolenie ma na celu przygotowanie uczestników do rozliczania VAT w 2020r.w instytucjach finansowych.  Podczas szkolenia omówione zostaną takie zagadnienia jak: obowiązek podatkowy w VAT dla usług finansowych, podstawa opodatkowania w VAT, dokumentowanie sprzedaży w instytucjach finansowych a także odliczanie i zwrot podatku.

GRUPA DOCELOWA

Szkolenie adresowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, kierowników działów finansowo- księgowych, pracowników działów podatkowych banków, domów maklerskich, TFI i funduszy inwestycyjnych, PTE, ubezpieczycieli, kancelarii prawnych i doradztwa podatkowego, firm audytorskich i biur rachunkowych, jak również wszystkich osób zainteresowanych aktualnymi zagadnieniami w ramach zmian w podatku VAT dla instytucji finansowych.

PROGRAM
1. Planowane zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych w 2020 r.:
a) płatność na rachunek nie zgłoszony na białej liście a zaliczenie wydatku w koszty,
b) płatność na rachunek bankowy za granicą.
2. Planowane zmiany w podatku WHT:
a) dywidendy,
b) należności licencyjne,
c) odsetki,
d) certyfikaty rezydencji,
e) procedura należytej staranności.
3. Zmiany jakie weszły w CIT w 2019 r. – konsekwencje i stanowiska organów podatkowych:
a) podatek od od nieruchomości komercyjnych,
b) ulga badawczo-rozwojowa i Innovation box,
c) samochody – rozliczanie:
• Amortyzacja,
• Leasing,
• koszty użytkowania,
• ewidencja przebiegu pojazdów.
4. Ceny transferowe:
• obowiązek sporządzania dokumentacji wg nowych zasad,
• nowa definicja podmiotów powiązanych,
• nowe limity transakcyjne dla obowiązków dokumentacyjnych.
5. Wybrana problematyka sektora bankowego z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa:
a) przychody – działalność podstawowa:
• przychody z tytułu prowizji od kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń,
• przychody z tytułu odsetek od kredytów, pożyczek,
• rezerwa na ryzyko ogólne, jako przychód podatkowy,
• pośrednictwo ubezpieczeniowe.
b) koszty uzyskania przychodów – działalność podstawowa:
• podział na koszty bezpośrednio oraz pośrednio związane z przychodem z uwzględnieniem specyfiki działalności banków (np. produkty bankowe sprzedawane za pomocą pośrednika finansowego),
•  bankassurance,
• rozliczenie kosztów w czasie,
• dzień poniesienia kosztu,
• rezerwa na ryzyko ogólne, jako koszt uzyskania przychodu.
c) koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów.
d) wierzytelności (w tym z tytułu udzielonych pożyczek oraz kredytów):
• wierzytelności odpisane, jako przedawnione/nieściągalne,
• wierzytelności umorzone,
• odpisy aktualizujące na wierzytelności,
•  rezerwy na pokrycie wierzytelności,
• zakres uprawdopodobnienia oraz udokumentowania,
• cesja – rozliczenie (strata).
e) akcje marketingowe/sprzedaż premiowa w sektorze bankowym.
6. Zmiany w podatku VAT 2019/2020 r. – analiza zmian dla sektora bankowego:
a) „biała lista” podatników VAT,
b) wystawianie faktur do transakcji udokumentowanych paragonami z kas fiskalnych, kasy on-line,
c) WIS – wiążąca informacja stawkowa,
d) nowy JPK VAT - likwidacja deklaracji VAT,
e) indywidualny rachunek bankowy.
7. Podzielona płatność:
a) lista transakcji objętych split payment,
b) wartość transakcji w podzielonej płatności,
c) sankcje w podatku VAT grożące za niezastosowanie mechanizmu podzielonej płatności,
d) kara za nieprawidłowe wystawienie faktur dla transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem split payment,
e) zmiany w płatnościach z konta split payment.
8. Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla usług finansowych.
9. Wybrana problematyka sektora bankowego z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa:
a) co podlega opodatkowaniu i w jakim zakresie w VAT:
• kiedy mówimy o świadczeniu usług opodatkowanym w VAT,
• udzielanie pożyczek/kredytów,
• naliczenie odsetek lub innych kar umownych przez instytucje finansowe skutkuje obowiązkiem rozliczenia transakcji na gruncie VAT,
• czy zarządzanie płynnością na podstawie umowy cash-poolingu spełnia definicję świadczenia usługi,
• usługi SWIFT,
• czy rozliczenia międzybankowe podlegają opodatkowaniu w VAT,
• kiedy nieodpłatne świadczenie usługi nie będzie opodatkowane,
• cesje wierzytelności,
• factoring,
• usługi finansowania – linie kredytowe,
• sekurytyzacja, subpartycypacja,
• czynności wspierające/pomocnicze sekurytyzacja, subpartycypacja,
• instrumenty finansowe,
• usługi ubezpieczeniowe a czynności administracyjne,
• pośrednictwo finansowe a czynności administracyjne,
• sprzedaż nieruchomości,
• płatności wynikające z Tabeli Opłat i prowizji.
b) stawki podatku VAT:
• zastosowanie prawidłowej stawki podatku dla transakcji cesji wierzytelności, usług faktoringowych, sekurytyzacji, subpartycypacji,
• usługa finansowania – usługa windykacji opodatkowana stawką podstawową czy zwolniona z VAT,
• sprzedaż nieruchomości, ruchomości przejętych w ramach działań windykacyjnych,
• czy czynności administracyjne/posprzedażowe korzystają ze zwolnienia.
c) dokumentowanie sprzedaży w instytucjach finansowych.
d) odliczenie i zwrot podatku:
• terminy odliczenia i zwrotu podatku VAT, uprawnienie wynikające z art. 86 ust.9 VAT,
• katalog ograniczeń przy odliczeniu VAT.
e) zastosowanie struktury w instytucjach finansowych:
• odliczanie częściowe podatku naliczonego,
• ustalenie proporcji odliczania podatku naliczonego,
• wydzielenie zakupów podatnika,
• ustalenie prawidłowego obrotu wchodzącego w skład proporcji - ustalenie struktury sprzedaży,
• określenie odpowiedniego wskaźnika proporcji,
• alokacja bezpośrednia i jej prymat na tle interpretacji MF i orzecznictwa.

WARUNKI UCZESTNICTWA
Koszt uczestnictwa

• jednej osoby -  590 zł netto + 23 % VAT

• dwóch osób z jednej firmy - 550 zł/os netto + 23 %VAT

Uwaga! Cena promocyjna 490 zł netto przy zgłoszeniu na 14 dni przed szkoleniem.

Do podanych wyżej cen nie doliczamy podatku VAT w przypadku, kiedy uczestnictwo w szkoleniu jest finansowane
w co najmniej 70% ze środków publicznych.

Cena obejmuje: koszt uczestnictwa, materiałów szkoleniowych, przerw kawowych oraz obiadu.
Noclegi rezerwują i opłacają Państwo indywidualnie.

Termin:
Zajęcia odbywać się będą w centrum w/w miast w godzinach: 10.00 – 16.00.
O dokładnym miejscu szkolenia poinformujemy Państwa najpóźniej na 5 dni przed szkoleniem.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu szkolenia w przypadku, gdy wykładowca z przyczyn losowych nie będzie go mógł przeprowadzić.

Kontakt
Zgłoszenie uczestnictwa przyjmuje i szczegółowych informacji udziela:
Katarzyna Zielińska
tel. 22/ 46-49-709
e-mail: katarzyna.zielinska@irip.pl

Dane do przelewu

Płatności należy dokonać po otrzymaniu potwierdzenia 5 dni przed terminem szkolenia na wskazane na potwierdzeniu konto. Na przelewie prosimy umieścić: temat i datę szkolenia oraz nazwiska uczestników.

Zgłoszenie powinno zawierać: temat i datę szkolenia, nazwiska i stanowiska uczestników oraz dane do wystawienia faktury. Rezygnacje przyjmujemy pisemnie nie później niż na 5 dni roboczych przed terminem spotkania. Po tym terminie obciążamy Państwa kosztami uczestnictwa w wysokości 100% opłaty.