Podatek od nieruchomości 2023
Termin: 27.09.2023 r.
CEL SZKOLENIA
Celem szkolenia jest omówienie problemów związanych z rozliczaniem oraz optymalizacją podatku od nieruchomości w latach 2022-2023. Szczegółowo zostaną omówione takie zagadnienia jak: główne problemy związane z pojęciem budowli, zmiana podstawy opodatkowania budowli, postępowanie i kontrola podatkowa w podatku od nieruchomości, optymalizacja w podatku od nieruchomości, regulacje tarczy antykryzysowej.
GRUPA DOCELOWA
Szkolenie adresowane jest do dyrektorów finansowych, głównych księgowych, księgowych, specjalistów do spraw podatkowych, osób rozliczających podatek od nieruchomości, w tym szczególnie przedstawicieli spółek branży paliwowo-energetycznej, gazowniczej, wydobywczej, infrastrukturalnej (wodociągi i kanalizacje, koleje etc.), skarbników, pracowników komórek podatków lokalnych jednostek samorządowych pobierających podatek od nieruchomości oraz przedstawicieli biur rachunkowych oraz innych osób zainteresowanych tematyką zmian w zakresie podatku od nieruchomości.
PROGRAM
1. Podatnik podatku od nieruchomości
• Właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości
• Posiadacz samoistny a posiadacz zależny
• Użytkownik wieczysty
• Posiadacz zależny nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego (gmin)
• Spółki osobowe
• Odpowiedzialność solidarna za zobowiązania podatkowe
• Prowadzenie działalności gospodarczej a podatek od nieruchomości
• Przełomowy wyrok Trybunału Konstytucyjnego w zakresie związku z działalnością gospodarczą oraz znaczenie orzecznictwa NSA w tym zakresie na zakres opodatkowania
2. Podstawa opodatkowania
• Sposób pomiaru powierzchni gruntów
• Zasady określania powierzchni użytkowej budynku – znaczenie wyroku NSA sygn. akt III FSK 590/21, a możliwość ubiegania się o nadpłatę.
• Definicja klatki schodowej dla celów określenia podstawy opodatkowania
• Sposoby dokumentowania podstawy opodatkowania
• Wartość historyczna jako podstawa opodatkowania budowli
• Znaczenie amortyzacji środków trwałych dla podstawy opodatkowania budowli – zmiana orzecznictwa
• Zmiana wartości środka trwałego w roku a podstawa opodatkowania
• Podstawa opodatkowania budowli nie podlegających amortyzacji
• Analiza najnowszego orzecznictwa
3. Przedmiot opodatkowania oraz obowiązek podatkowy
• Budynki
- Definicja budynku
- Budowla spełniająca definicję budynku – zasady opodatkowania na podstawie najnowszego orzecznictwa
- Pojęcie „trwałego związku z gruntem” - zmiana orzecznictwa NSA
- Sposoby opodatkowania wielkich hal produkcyjnych i magazynowych z wykorzystaniem najnowszego orzecznictwa NSA
- Czy można opodatkować namioty przemysłowe, kontenery, baraki oraz inne tymczasowe obiekty budowlane ?
- Pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia z przestrzeni”
- Budynek w złym stanie technicznym – znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego
- Niezgodny ze stanem faktycznym wpis w ewidencji gruntów i budynków
- Ewidencja gruntów i budynków – jak wykorzystać rozbieżne orzecznictwo NSA?
- Księgi wieczyste i ich wpływ na zakres opodatkowania budynków podatkiem od nieruchomości
- Opodatkowanie mieszkań zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej
- Opodatkowania budynku związanego z działalnością gospodarczą, zajętego na cele mieszkaniowe
- Opodatkowanie części budynku
- Data powstania obowiązku podatkowego
- „Wakacje podatkowe” dla nowych budynków
- Sztuczne przesuwanie daty powstania obowiązku podatkowego
- Czy podlegają opodatkowaniu budowle w budynkach?
- Czy można opodatkować urządzenie w budynku ?
- Zasady opodatkowania infrastruktury towarzyszącej budynkom związanym z prowadzeniem działalności gospodarczej
- Analiza najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych.
• Grunty
- Znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 12 grudnia 2017 roku dla opodatkowania gruntów
- Niezgodne z prawem opodatkowanie podatkiem rolnym gruntów podlegających opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości
- Grunty zajęte na działalność gospodarczą a grunty związane z działalnością gospodarczą
- Opodatkowanie gruntów pod liniami energetycznymi
- Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gruntów leśnych
- Opodatkowanie dewelopera budującego budynki mieszkalne na gruncie rolnym
- Służebność przesyłu a służebność gruntowa w podatku od nieruchomości oraz czy można uznać za służebność przesyłu umowę najmu lub dzierżawy?
- Zasady opodatkowania gruntów na których ustanowiono służebność przesyłu
- Przejście obowiązku podatkowego na podatnika w przypadku gruntów, budynków i budowli stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego
- Opodatkowanie gruntu rolnego, leśnego oraz pozostałych pod budynkiem związanym z działalnością gospodarczą
- Zasady opodatkowania podatkiem od nieruchomości gruntu
- Zasady opodatkowania gruntów, budynków i budowli kolejowych – analiza dotychczasowej praktyki stosowania przepisów
- Analiza najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych
• Budowle
- Definicja budowli oraz kontrowersje związane z definicją budowli
- Katalog przykładowy budowli i jego znaczenie dla zakresu opodatkowania
- Definicja budynku a definicja budowli
- Znaczenie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 13 grudnia 2017 roku dla identyfikacji budowli podlegających opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości
- Urządzenie budowlane jako przedmiot opodatkowania
- Tymczasowy obiekt budowlany
- Analiza zasad opodatkowania na przykładach różnych budowli
- Co to jest budowla sieciowa?
- Urządzenia budowlane w budowlach sieciowych
- Czy po zmianie definicji obiektu budowlanego, związek techniczno-użytkowy ma znaczenie w zakresie opodatkowania budowli sieciowych?
- Kiedy opodatkowaniu podlegają urządzenia techniczne związane z budowlą sieciową?
- Zasady opodatkowania kontenerów sieciowych
- Opodatkowanie szaf technicznych
- Stosunek własności oraz współwłasności i jego znaczenie dla opodatkowania budowli podatkiem od nieruchomości
- Zasady opodatkowania pozostałych budowli
- Opodatkowanie infrastruktury energetycznej i telekomunikacyjnej
- Opodatkowania fundamentów oraz placów
- Opodatkowanie urządzeń i maszyn posadowionych na fundamentach
- Drogi wewnętrzne oraz drogi leśne – zasady opodatkowania
- Opodatkowanie wiat oraz rozstrzygnięcie problemu opodatkowania zbiorników
- Opodatkowanie obiektów wolnostojących
- Zasady opodatkowania budowli umieszczonych na gruncie objętych służebnością przesyłu
- Pozostałe zagadnienia
- Analiza najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych.
• Budowla a środek trwały – znaczenie dla opodatkowania podatkiem od nieruchomości
- Definicja środka trwałego a definicja budowli
- Kiedy środek trwały jest budowlą?
- Zasady ustalania podstawy opodatkowania dla budowli składających się z więcej niż jednego środka trwałego
- Podstawa opodatkowania budowli, której wartość jest niższa od wartości środka trwałego
- Zmiany w Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT) oraz ich wpływ na opodatkowanie budowli
- Zasady przeprowadzania oględzin ewidencji środków trwałych
- Analiza środków trwałych pod kątem zupełności zapisów
- Opinia biegłego jako podstawa ustalania wartości historycznej budowli
- Pozostałe metody ustalania podstawy opodatkowania budowli
- Likwidacje częściowe w trakcie roku podatkowego a prawo do korekt
4. Postępowanie i kontrola podatkowa w podatku od nieruchomości
• Kontrola podatkowa
• Postępowanie podatkowe
• Decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego
• Najczęściej popełniane błędy przez organy podatkowe – analiza
• Jak doprowadzić do przedawnienia zobowiązania podatkowego
• Postanowienia o nadaniu rygoru natychmiastowej wykonalności decyzji –zasady składania skutecznych zażaleń.
• Metody doprowadzenia przez organy podatkowe do przerwania biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego oraz sposoby przeciwdziałania.
5. Optymalizacja w podatku od nieruchomości
• Związek z działalnością gospodarczą jako metoda optymalizacji podatkowej
• Definicja budynku a możliwości optymalizacji
• Zmiana wartości budowli
• Definicja budowli – możliwe wyłączenia z opodatkowania
• Pozostałe metody optymalizacji
• Znaczenie klauzuli przeciw obejściu prawa podatkowego w optymalizacji podatku od nieruchomości
• Raportowanie schematów podatkowych (MDR)
6. Zwolnienia w podatku od nieruchomości
• Zwolnienie przedmiotowe
• Zwolnienia podmiotowe
7. Zmiany w podatku od nieruchomości od roku 2023
8. Stawki podatku na roku 2023
9. Analiza najnowszego orzecznictwa sądów administracyjnych
WARUNKI UCZESTNICTWA
Koszt uczestnictwa
• jednej osoby - 590 zł netto + 23 % VAT
Do podanych wyżej cen nie doliczamy podatku VAT w przypadku, kiedy uczestnictwo w szkoleniu jest finansowane
w co najmniej 70% ze środków publicznych.
Cena obejmuje: koszt uczestnictwa oraz materiałów szkoleniowych w wersji elektronicznej (PDF)
Termin:
Zajęcia odbywać się będą online (MS Teams) w godzinach: 9.30 – 14.30.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu szkolenia w przypadku, gdy wykładowca z przyczyn losowych nie będzie go mógł przeprowadzić.
Kontakt
Zgłoszenie uczestnictwa przyjmuje i szczegółowych informacji udziela:
Olga Łukaszewska
tel. 22/ 46-49-709
e-mail: olga.lukaszewska@irip.pl
Dane do przelewu
Płatności należy dokonać po otrzymaniu potwierdzenia 5 dni przed terminem szkolenia na wskazane na potwierdzeniu konto. Na przelewie prosimy umieścić: temat i datę szkolenia oraz nazwiska uczestników.
Zgłoszenie powinno zawierać: temat i datę szkolenia, nazwiska i stanowiska uczestników oraz dane do wystawienia faktury. Rezygnacje przyjmujemy pisemnie nie później niż na 5 dni roboczych przed terminem spotkania. Po tym terminie obciążamy Państwa kosztami uczestnictwa w wysokości 100% opłaty.