Szkolenia

I. Zasady poboru podatku u źródła (WHT) – planowane zmiany
  1. Istota i zakres podatku u źródła (WHT)
    - siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
    - definicja płatnika dla celów podatku u źródła 
    - ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
    - dochody osiąganie na terytorium Polski
  2. Podstawa prawna:
    - konwencja modelowa OECD
    - ustawy podatkowe CIT/PIT
    - umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)
  3. Zasady opodatkowania podatkiem u źródła
    - zasady obliczenia podatku
    - możliwości „ubruttowienia”
    - certyfikat rezydencji
    - definicja „wpłaty”
    - wynagrodzenie płatnika
    - instytucja uprawnionego odbiorcy „beneficial owner”  
    - szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
    - praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług Google, Facebook itp. 
    - kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
  4. Przedmiot opodatkowania:
   a) Odsetki
    - definicja (odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań, odsetki karne
    - Cash pooling
    - stawki podatkowe 
    - zasady zwolnienia odsetek z WHT na podstawie ustaw podatkowych
    - opodatkowanie odsetek WHT na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 
   b) Należności licencyjne
    - dzieło literackie, artystyczne i naukowe
    - znaki towarowe, 
    - know-how, 
    - licencje na programy komputerowe,
    - prawa do używania praw autorskich, 
    - licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych 
    - użytkowanie urządzenia przemysłowego,
    - odszkodowania z tytułu naruszeń,
    - stawka podatkowa,
    - zasady stosowania zwolnień,
    - opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
   c) Dywidendy
    - definicja
    - zaliczka na poczet dywidend
    - umorzenie udziałów i akcji
    - warunki stosowania zwolnienia
   d) Usługi niematerialne
    - definicja  pojęcia
    - usługi doradcze,
    - usługi księgowe,
    - usługi badania rynku,
    - usługi prawne,
    - usługi reklamowe,
    - usługi zarządzania i kontroli,
    - usługi rekrutacji i pozyskania personelu
    - udzielanie poręczeń i gwarancji.
    - pozostałe usługi
   h) WHT w przypadku pracy najemnej 
   i) Opodatkowanie WHT dyrektorów, członków zarządów oraz rad nadzorczych
   j) Podatek u źródła od zysków kapitałowych.
   k) Podatek „u źródła” od biletów lotniczych
   l) Opodatkowanie zysków przedsiębiorstwa
   m) Opodatkowanie sportowców i artystów
  5. Obowiązku dokumentacyjne
   - deklaracja
   - informacje
   - pozostałe obowiązku dokumentacyjne

II. Zmiany w podatku u źródła od 2019 roku oraz planowane zmiany w roku 2020.
  1. Zmiana zakresu oraz zasad stosowania zwolnień oraz niższych stawek w podatku u źródła - znaczenie limitu 2 mln. zł wypłaty.
   - opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru podatku u źródła
   - oświadczenie płatnika
  2. Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
  3. Należyta staranność w podatku WHT
  4. Zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
  5. Zmiany zasad poboru podatku u źródła
  6. Nowe zasady odpowiedzialności płatnika
  7. Zwolnienia od poboru podatku WHT od odsetek i dyskonta od listów zastawnych i obligacji
  8. Kiedy możliwe jest stosowanie kopii certyfikatu rezydencji 
  9. Podatek u źródła za obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)
 10. Planowane zmiany w przepisach WHT w roku 2021.