Podatek u źródła (WHT) –zmiany na rok 2020 i planowane na rok 2021
Termin: 25.01.2021r. / Miejsce: online
I. Zasady poboru podatku u źródła (WHT) – planowane zmiany
1. Istota i zakres podatku u źródła (WHT)
- siedziba lub miejsce zamieszkania podatnika
- definicja płatnika dla celów podatku u źródła
- ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy
- dochody osiąganie na terytorium Polski
2. Podstawa prawna:
- konwencja modelowa OECD
- ustawy podatkowe CIT/PIT
- umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (zasady stosowania)
3. Zasady opodatkowania podatkiem u źródła
- zasady obliczenia podatku
- możliwości „ubruttowienia”
- certyfikat rezydencji
- definicja „wpłaty”
- wynagrodzenie płatnika
- instytucja uprawnionego odbiorcy „beneficial owner”
- szczególne regulacje dotyczące opodatkowania podatkiem u źródła podmiotów powiązanych
- praktyczne problemy związane z rozliczeniem podatku u źródła w przypadku usług Google, Facebook itp.
- kursy walut i ich znaczenie dla rozliczenia podatku u źródła
4. Przedmiot opodatkowania:
a) Odsetki
- definicja (odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań, odsetki karne
- Cash pooling
- stawki podatkowe
- zasady zwolnienia odsetek z WHT na podstawie ustaw podatkowych
- opodatkowanie odsetek WHT na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
b) Należności licencyjne
- dzieło literackie, artystyczne i naukowe
- znaki towarowe,
- know-how,
- licencje na programy komputerowe,
- prawa do używania praw autorskich,
- licencje do emisji programów telewizyjnych oraz audycji radiowych
- użytkowanie urządzenia przemysłowego,
- odszkodowania z tytułu naruszeń,
- stawka podatkowa,
- zasady stosowania zwolnień,
- opodatkowanie licencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
c) Dywidendy
- definicja
- zaliczka na poczet dywidend
- umorzenie udziałów i akcji
- warunki stosowania zwolnienia
d) Usługi niematerialne
- definicja pojęcia
- usługi doradcze,
- usługi księgowe,
- usługi badania rynku,
- usługi prawne,
- usługi reklamowe,
- usługi zarządzania i kontroli,
- usługi rekrutacji i pozyskania personelu
- udzielanie poręczeń i gwarancji.
- pozostałe usługi
h) WHT w przypadku pracy najemnej
i) Opodatkowanie WHT dyrektorów, członków zarządów oraz rad nadzorczych
j) Podatek u źródła od zysków kapitałowych.
k) Podatek „u źródła” od biletów lotniczych
l) Opodatkowanie zysków przedsiębiorstwa
m) Opodatkowanie sportowców i artystów
5. Obowiązku dokumentacyjne
- deklaracja
- informacje
- pozostałe obowiązku dokumentacyjne
II. Zmiany w podatku u źródła od 2019 roku oraz planowane zmiany w roku 2020.
1. Zmiana zakresu oraz zasad stosowania zwolnień oraz niższych stawek w podatku u źródła - znaczenie limitu 2 mln. zł wypłaty.
- opinia o stosowaniu zwolnienia z poboru podatku u źródła
- oświadczenie płatnika
2. Zasady ubiegania się o zwrot podatku pobranego przez płatnika
3. Należyta staranność w podatku WHT
4. Zmiana definicji legalnej rzeczywistego właściciela (beneficial owner)
5. Zmiany zasad poboru podatku u źródła
6. Nowe zasady odpowiedzialności płatnika
7. Zwolnienia od poboru podatku WHT od odsetek i dyskonta od listów zastawnych i obligacji
8. Kiedy możliwe jest stosowanie kopii certyfikatu rezydencji
9. Podatek u źródła za obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)
10. Planowane zmiany w przepisach WHT w roku 2021.
- jednej osoby - 490 zł netto + 23 % VAT
Cena obejmuje: koszt uczestnictwa, materiałów szkoleniowych
Termin
Zajęcia odbywać się będą w godzinach: 9:30 – 14:00.
Organizator zastrzega sobie prawo zmiany terminu szkolenia w przypadku, gdy wykładowca z przyczyn losowych nie będzie go mógł przeprowadzić.
Kontakt
Zgłoszenia przyjmuje:
Olga Łukaszewska
tel. (22) 46-49-709
e-mail: olga.lukaszewska@irip.pl
Zgłoszenie powinno zawierać: temat i datę szkolenia, nazwiska uczestników oraz dane do wystawienia faktury. Rezygnacje przyjmujemy pisemnie najpóźniej na 5 dni roboczych przed terminem spotkania. Po tym terminie obciążamy Państwa kosztami uczestnictwa w wysokości 100 % opłaty
Dane do przelewu
Płatności należy dokonać po otrzymaniu potwierdzenia najpóźniej na 5 dni przed terminem szkolenia na wskazane konto. Na przelewie prosimy umieścić: temat i datę szkolenia oraz nazwiska uczestników.